爱尔兰税务 – 一文读懂如何在移居爱尔兰前完成税务规划

和别的英语国家相比，爱尔兰的税收制度对移民人士来说相对优惠，但不论是移民往哪个国家，达至高税务效率的关键始终是周全的事前规划，确保抵达该国前将财务整理得井然有序。

停留在爱尔兰的日数
「首先，预算你会在爱尔兰逗留多久，并在移居爱尔兰前完成规划，这可以显著地影响你在爱尔兰的缴税支出。」

在爱尔兰，一个人是否需要缴税，取决于他们是否常住于爱尔兰，以及是否以爱尔兰为居借。爱尔兰税务局会根据你在一个纳税年度 (1月1日至12月31日) 内停留在爱尔兰的日数，判断你是否属于当地的税务居民。假如符合以下条件，便会自动成为爱尔兰的税务居民：
– 一个纳税年度中在爱尔兰停留多于183日，或
– 两个连续的纳税年度中在爱尔兰停留多于280日，其中每年的停留日数均不少于30日

一旦你成为税务居民，便需要缴交爱尔兰的多种税项，包括所得税、遗产税和资本增值税 (CGT)。值得注意的是，假如你连续三个纳税年度成为爱尔兰税务居民，便会被税务局视为通常居于爱尔兰 (ordinarily resident in Ireland)，其后每年将自动成为爱尔兰税务居民，不再计算停留在爱尔兰的日数。假若你想解除常住身份，必须连续三年不成为爱尔兰的税务居民。

爱尔兰投资移民计划 (IIP) 为投资者提供极高弹性，每年只需入境一天便能维持永居身份，这意味着投资者可根据个人或家庭情况，自由决定要否成为爱尔兰的税务居民。

汇款制
爱尔兰税制中的汇款制 (remittance basis)，为非爱尔兰居借的移民人士提供了非常多的便利。即使你住满183天，成为了爱尔兰的税务居民，只要你的海外收入和资本收益没有汇入爱尔兰，就有机会不用就这些收入来源缴税。

汇款制以汇入所得作为税基，这对于想要移民爱尔兰的人来说非常吸引，因为绝大部分的IIP投资者都拥有海外收入。全世界只有少数国家提供如此优惠的税务政策。

要善用汇款制，必须区分清楚「源自爱尔兰的收入」以及「非源自爱尔兰的收入」。譬如说，若投资者在抵达爱尔兰前先把收入汇入爱尔兰，由于这些收入是在爱尔兰税务居民前赚取，而且一般而言，这些收入已经在海外缴过税，因此属于非源自爱尔兰的收入，又称「干净资本」（Clean Capital）。建议：「投资者应该在成为爱尔兰税务居民前至少一年完成资产处置。即使他们后来将这些收益汇入爱尔兰，也不会被爱尔兰征税。」

举例来说，假如一个人计划在2022年移居爱尔兰，并于同年成为爱尔兰税务居民，只要他在2021年12月31或之前售出资产，收益不会被征税，即使这些收益是在2021年或之后才汇入爱尔兰银行帐户。另一方面，即使是在移居爱尔兰后才获得的海外收入，或是出售海外资产所得的收益，只要不汇入爱尔兰，税务局都不会征税。

爱尔兰政府为了吸引海外人才往爱尔兰工作，还推出了特别受让人减税计划 (SARP)。符合要求的SARP申请者，可享有就业收入的特惠税率，适用的所得税率为 28%。

提前计划
尽早规划以获得最佳税务优惠至关重要。尝试整理一张清单，列出你所有的资产以及投资组合，然后交由你的财务或税务顾问评估，了解评定为干净资本的可能性，以及是否可以汇入爱尔兰而不用缴交额外的爱尔兰税费。

此外，记录清楚汇入爱尔兰的收入明细同样重要，要确保当爱尔兰税务局提出任何问题时，都能交出相应的证明文件。如果没有正确规划汇入爱尔兰的收入来源以及汇款时机，你可能需要缴纳额外的税款，或者面临爱尔兰税务局的审查。

建议投资者可考虑在爱尔兰开设不同的银行户口：「例如一个帐户只持有汇到爱尔兰而免税的资金，另一个帐户只持有汇到爱尔兰而需课税的资金，便能有效分隔无需在爱尔兰课税的收入和得益。」

总结
不同家庭的税务责任各异，税额高低受一篮子因素影响。 IIP的高弹性，正好为投资者提供充足时间，在移居爱尔兰前完成财务规划。透过介绍爱尔兰税制，我们希望投资者能够避免不必要的税务支出。

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